Налог на покупку жилья в Великобритании: Stamp Duty Land Tax

Средства от налогов, собранных за недвижимость и парковку автомобилей в отведенных для этого места, поступают в местные бюджеты, а другие виды налогообложения собирают средства в государственный бюджет.

Ранее в Британии налог на недвижимое имущество рассчитывался в зависимости от количества окон в доме или квартире. Чтобы снизить суммы налогообложения, владельцы недвижимости закладывали окна кирпичом. О тех временах напоминают заделанные окна зданий по всему Лондону. Сейчас при покупке жилья нужно учитывать налог на недвижимость, называемый гербовым сбором. Его размер непосредственно зависит от стоимости собственности и принадлежности ее к жилому фонду.

Что такое Stamp Duty Land Tax?

Stamp Duty Land Tax (SDLT) – это британский налог на недвижимость, рассчитываемый на каждую единицу купленной недвижимости. Налогообложение распространяется на покупку жилых и коммерческих помещений/зданий. Покупатель обязуется оплатить гербовый сбор в течение 30 суток после даты оформления сделки по имуществу. Налогообложение распространяется на владения по типу Лизхолд (Leashold) и Фрихолд (Freehold).

Freehold переводится с английского как «абсолютное бессрочное владение». Человек, оформивший такую сделку, получает права собственности на строительный объект, а также земельный участок, который располагается под строением, на неограниченный срок.

Leashold – это сделка, при которой покупатель получает в пользование недвижимость и землю, расположенную под ней, на правах аренды.

Вне зависимости от типа сделки, каждый из покупателей, оформивших сделку по недвижимому имуществу, обязуется своевременно оплатить SDLT в казну Великобритании. Сумма налогообложения рассчитывается по разным ставкам, зависимо от диапазона цен, к которому принадлежит покупаемое имущество.

SDLT при покупке недвижимого имущества

Обложение налогами в Британии распространяется на покупку недвижимости и земельных участков. Налоговая ставка зависит от формы договора, стоимости самого объекта, а также категории собственника. Вплоть до 04.12.2014 действовала старая система расчета налогов, тогда как после этой даты вступил в силу новый закон, согласно которому изменился алгоритм расчета, а также повысились ставки для частных лиц.

Расчет для физических лиц

Сейчас SDLT рассчитывается по следующему алгоритму:

• при стоимости менее 125000 фунтов – налогом не облагается;
• 125000 – 250000 фунтов (включительно) – 2% от стоимости;
• 250001 – 92000 (включительно) – 5%;
• 925001 – 1500000 фунтов – 10%;
• более 150000 фунтов – 12%.

Такие правила распространяются на покупку недвижимости физическими лицами. Базовым значением для расчета SDLT является стоимость недвижимости, фиксированная в договоре-продажи.

Расчет для юридических лиц

При оформлении покупки недвижимости и земельных участков на юридическое лицо, стоимость которых составляет более 500 000 фунтов, взимается гербовый сбор в размере 15% от стоимости. К юридическим лицам относятся не только компании, действующие в рамках законодательства, но и инвестиционные фонды.  К примеру, если Вы приобретаете инвестиционную недвижимость в Британии, которую планируется использовать для временного проживания, либо сдавать в аренду, то необходимо будет оплатить дополнительные 3% в качестве SDLT.

К исключениям относятся: трастовые управляющие, бизнес по аренде помещений, проекты разработчиков, постройки, используемые под фермерство. Для них применяется фиксированная ставка SDLT в размере 7% от стоимости.

Как и для физических лиц, базовым показателем для расчета гербового сбора выступает цена, указанная в договоре купли-продажи.

Примеры расчета SDLT

Важно понимать, что при приобретении недвижимого имущества в Британии, указанные выше проценты взимаются не от полной сумму, указанной в договоре, а только от части стоимости, которая попадает в указанный диапазон.

Например, приведем расчет гербового сбора для жилья стоимостью 300 000 фунтов:

• до 125 000 фунтов налог не взимается;
• на сумму 125 00 – 250 000 фунтов сбор составляет 2%, что равняется 2500 фунтов;
• оставшиеся 50 000 фунтов облагаются налогом в 5%, что составляет 2500 фунтов.

При покупке недвижимости в Британии стоимостью £ 300 000, суммарный налоговый сбор составит £ 5 000. Аналогично расчет осуществляется и для более дорогостоящего имущества.

У юридических лиц все проще. К примеру, если юрлицо покупает недвижимое имущество на сумму £ 1 000 000, то сбор составит фиксированные 15% от суммы, то есть £ 150 000.

Виды недвижимости

Недвижимое имущество, облагаемое налогами, разделяется на жилое и нежилое. К жилым относят дома и квартиры, используемые для постоянного проживания или сдачи в аренду. К нежилому недвижимому имуществу относят:

• леса;
• земельные участки сельскохозяйственного назначения;
• коммерческая недвижимость (офисные помещения, ТРЦ, магазины и т. д.);
• любые виды недвижимого имущества, используемого не для проживания;
• покупка шести и более объектов недвижимости одновременно.

Дополнительные расходы при покупке недвижимости

Помимо SDLT, при покупке жилья, придется оплатить следующие расходы:

• около £ 200 – на муниципальные запросы;
• от £ 800 + НДС – оплата услуг инженера-технолога по экспертной оценке объекта;
• 0.5 – 1% от суммы жилья – оплата услуг юриста или адвоката до подписания документов на куплю-продажу, что позволяет проверить юридическую чистоту объекта;
• от £ 30 до £ 750 – за регистрацию контракта объекта недвижимости в Земельном реестре Британии.

Перед покупкой жилья рекомендуется обратиться в консалтинговые агентства, что сократит время покупки, и минимизирует рискмошенничества со стороны продавца.